Aspectos Económicos y Fiscales en el Procedimiento Monitorio

El procedimiento monitorio destaca por su agilidad y menores formalidades procesales, pero también conlleva ciertos costes (tasas, honorarios, etc.) e implicaciones fiscales que conviene conocer antes de iniciarlo. A continuación, se detallan los principales puntos a tener en cuenta para calcular el importe total a reclamar y cumplir con las obligaciones tributarias.

1. Honorarios de Abogado y Procurador

• Cuándo son obligatorios:
  - Si la cuantía reclamada excede los 2.000 euros y el deudor se opone, convirtiendo el monitorio en juicio verbal u ordinario.
  - En fase de ejecución, si la reclamación total supera los 2.000 euros.
• Cuándo son opcionales:
  - Si la reclamación no llega a 2.000 euros y el deudor no presenta oposición. En estos casos, la ley no exige necesariamente la intervención de profesionales, aunque siempre es recomendable para evitar errores procesales.
• Posibilidad de repercusión:
  - Si el procedimiento finaliza a tu favor (sin oposición o con sentencia estimatoria), puedes reclamar las costas al deudor, incluyendo los honorarios del abogado y procurador, siempre que estén debidamente tasados y aprobados judicialmente.

2. Tasas Judiciales

Desde las últimas reformas legislativas en España, la mayoría de personas físicas (y en muchos casos, también autónomos y pymes) están exentas del pago de tasas judiciales para reclamaciones civiles de menor cuantía. Sin embargo, es fundamental verificar la normativa vigente en cada momento. En líneas generales:

• Exención para personas físicas:
  - En la mayoría de reclamaciones dinerarias, no se paga tasa.
• Empresas y grandes entidades:
  - Pueden estar sujetas a tasas dependiendo de la cuantía reclamada (sobre todo si supera ciertos umbrales).
  - La tasa se compone de una parte fija y otra variable, según la cuantía.

3. Costas Procesales

En caso de que el deudor no pague y se llegue a la fase ejecutiva (o si se opone y el juicio acaba a tu favor), el juez puede imponerle las costas del procedimiento. Estas suelen incluir:

Calculadora de Costes del Monitorio

• Honorarios de abogado y procurador (cuando su intervención es obligatoria o necesaria).
• Gastos de notificaciones, peritajes y otros desembolsos necesarios para la reclamación.
• Tasas judiciales (si se han abonado).

Si el deudor se allana (paga o reconoce la deuda) en una fase inicial, pueden reducirse o eliminarse las costas. Sin embargo, lo normal es que un acreedor bien asesorado solicite siempre su imposición al deudor moroso si ha de llegar hasta el juzgado.

4. Intereses Legales y de Demora

La Ley de Enjuiciamiento Civil permite exigir al deudor el interés legal o de demora cuando la deuda esté vencida. En especial:

• Interés legal del dinero: Establecido anualmente en los Presupuestos Generales del Estado.
• Interés de demora en operaciones comerciales: Recogido en la Ley 3/2004 de Lucha contra la Morosidad y superior al interés legal ordinario.
• Recomendación:
  - Incluir en la petición inicial el cálculo (o al menos la mención) de los intereses devengados hasta la fecha y los futuros que se generen hasta el cobro efectivo.

5. Fiscalidad del Cobro de la Deuda

Cuando se cobran cantidades impagadas a través del monitorio, se deben tener en cuenta las siguientes implicaciones fiscales:

Requisitos Previos para Iniciar un Procedimiento Monitorio

• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido):
  - Si facturaste el servicio o producto con IVA, ya lo habías repercutido al deudor. Si no cobras la factura en su momento, puedes acogerte a la recuperación del IVA de facturas impagadas cumpliendo ciertas formalidades (emisión de factura rectificativa, comunicación a Hacienda, etc.).
  - Una vez cobrado, has de reflejar el ingreso y el IVA en tu contabilidad o declaraciones.
• IRPF / Impuesto de Sociedades:
  - Las cantidades cobradas se suman a los ingresos del ejercicio fiscal en que se produzca el cobro efectivo, si no estaban ya declaradas (autónomos y sociedades).
  - Si la deuda figuraba como “incobrable” en contabilidad y se recupera, podría requerir ajustes contables.
• Cierre contable:
  - En empresas, es importante coordinarse con el área contable o la asesoría para reflejar adecuadamente la deuda recuperada y liquidar impuestos correctamente.

6. Determinación de la Cuantía Total a Reclamar

Para conocer el monto global que se exige al deudor, se recomienda sumar:

1. Principal de la deuda (facturas, rentas, cuotas, etc.).
2. Intereses que correspondan (legales o de demora).
3. Cualquier gasto o compensación por cobro según la normativa (en reclamaciones B2B).
4. Posibles costas judiciales (honorarios, tasas, etc.) si así se solicita y el juez las otorga.

Tener claro este desglose facilita la tramitación ante el juzgado y garantiza que, en caso de obtener un título ejecutivo, puedas reclamar todos los conceptos sin dejar nada fuera.

Conclusión

Los aspectos económicos y fiscales del monitorio pueden llegar a ser tan relevantes como las fases procesales. Conocer en detalle la posible obligación de tasas judiciales, la cuantía de los honorarios, los intereses legales y las implicaciones fiscales del cobro te permitirá plantear tu reclamación con previsión y exactitud. Además, si el deudor no abona la deuda de forma amistosa y se ve obligado a pagar costas e intereses, el importe final puede resultar más gravoso para él que el simple principal adeudado.

Fase Previa: Requerimiento Extrajudicial

Preguntas Frecuentes sobre los Aspectos Económicos y Fiscales

¿Debo pagar alguna tasa judicial para iniciar el monitorio?

En la mayoría de reclamaciones civiles de menor cuantía, las personas físicas y pymes están exentas. Las grandes empresas pueden estar sujetas a tasas, según la cuantía y la normativa vigente.

¿Cuándo es obligatorio contratar abogado y procurador?

Si la reclamación supera 2.000 euros y el deudor se opone, transformando el monitorio en juicio verbal u ordinario. También puede resultar aconsejable para mayor seguridad jurídica incluso por debajo de ese umbral.

¿Puedo reclamar las costas y los intereses al deudor?

Sí. Si el monitorio concluye a tu favor, es posible que se condene al deudor al pago de los intereses generados y las costas (honorarios de abogado y procurador, gastos de notificación, etc.).

Te puede interesar:Monitorio de Alquileres

¿Qué ocurre con el IVA de las facturas impagadas?

Puedes solicitar la recuperación del IVA de facturas incobrables cumpliendo requisitos como la emisión de factura rectificativa y la comunicación a Hacienda. Al cobrar finalmente, debes reflejar el ingreso en tu contabilidad.

¿Cómo declaro las cantidades cobradas en el IRPF o Impuesto de Sociedades?

Depende de si ya habías declarado la venta en un ejercicio anterior. Si catalogaste la factura como incobrable, al cobrarla deberás actualizar tu contabilidad y declarar el ingreso en el período correspondiente.

¿Qué pasa si el deudor paga antes de llegar a juicio?

El procedimiento suele archivarse. Dependiendo de la fase en que se produzca el pago, el acreedor puede reclamar parcialmente costas o intereses, especialmente si ya ha incurrido en gastos judiciales.

Si quieres conocer otros artículos parecidos a Aspectos Económicos y Fiscales en el Procedimiento Monitorio puedes visitar la categoría Monitorio: Fases y Requisitos.